Договор ГПХ с физическим лицом: когда подходит вместо найма

Мастерской нужно за три недели переделать сайт. Брать веб-разработчика в штат смысла нет: задача разовая, дальше его загружать нечем. Собственник открывает интернет, читает «оформите договор ГПХ и сэкономите 30% на взносах» и подписывает документ на 100 000 ₽. Через месяц бухгалтер приносит расчёт: взносы всё равно начислены, 30 000 ₽ ушли в бюджет, а за просроченное уведомление в СФР пришёл штраф. Ниже договор ГПХ с физическим лицом глазами работодателя: сколько он на самом деле стоит, где экономия есть, а где её выдумали, за что переквалифицируют в трудовой и как оформить так, чтобы спор не возник. Образец договора — в тексте целиком.

Главное: договор ГПХ с физическим лицом почти не экономит на налогах. Заказчик остаётся налоговым агентом по НДФЛ (13-22% по ст. 224 НК РФ) и платит страховые взносы по общему тарифу 30% в пределах базы 2 979 000 ₽ (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705). Экономия — на отпуске, больничных за свой счёт, гарантиях при расторжении и охране труда, и она порядка 10-15% от выплат, а не 30%. Зато и риск при проверке ниже, чем с самозанятым: бюджет ничего не потерял, доначислять почти нечего. Главная опасность другая — иск самого исполнителя о признании отношений трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ) и штраф до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Самая частая и самая обидная ошибка — не подать подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на следующий рабочий день после подписания.

Что такое договор ГПХ и какие бывают виды

ГПХ — это гражданско-правовой характер. Так называют группу договоров из Гражданского кодекса, по которым одна сторона делает работу или оказывает услугу, а другая принимает результат и платит. Трудовых отношений здесь нет: исполнитель не работник, заказчик не работодатель, Трудовой кодекс на них не распространяется.

В найме встречаются четыре вида.

• Договор подряда (гл. 37 ГК РФ). На выходе вещь или изменённое состояние вещи: собранная мебель, покрашенный фасад, смонтированное оборудование. Подрядчик отвечает за результат и сдаёт его по акту.
• Договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). На выходе действие: консультация, аудит, настройка рекламы, проведение тренинга. Самый частый вариант в малом бизнесе.
• Договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ). Когда нужен текст, фотография, макет, музыка, код как объект авторского права. В нём обязательно прописывают, что происходит с правами на результат.
• Договор перевозки, поручения, агентский (гл. 40, 49, 52 ГК РФ). Реже, но встречаются: доставка, представительство в сделке, продажи от вашего имени.

Название значения не имеет. Если суд увидит в отношениях трудовую функцию, он применит ст. 19.1 ТК РФ независимо от того, что написано в шапке документа.

Чем договор ГПХ отличается от трудового

Разница по деньгам сидит в последних строках, а не в налоговых. Это главное, что стоит понять до подписания: договор ГПХ с физическим лицом не выводит выплаты из-под взносов. Он только снимает с вас трудовые гарантии.

Сколько стоит договор ГПХ работодателю: расчёт 2026

Взносы и НДФЛ

Возьмём вознаграждение 100 000 ₽ за настройку рекламной кампании. Исполнитель — обычное физлицо, не ИП и не плательщик налога на профессиональный доход.

• НДФЛ 13% — 13 000 ₽. Удерживаете вы как налоговый агент, на руки уходит 87 000 ₽. Ставка растёт с дохода: 15% после 2,4 млн ₽ за год, 18% после 5 млн, 20% после 20 млн, 22% свыше 50 млн (ст. 224 НК РФ). Для нерезидента — 30%.
• Страховые взносы 30% — 30 000 ₽ сверху из ваших денег. Пенсионные, медицинские и на случай нетрудоспособности идут единым тарифом в пределах базы 2 979 000 ₽ за год на человека, дальше 15,1%. Пониженный тариф 15% с 2026 года остался только у МСП из приоритетного перечня, остальные платят полные 30%.
• Взносы на травматизм — 0 ₽, если в договоре про них ничего не сказано. Если написали, что платите, — от 0,2% до 8,5% по классу риска.
• Профессиональный вычет — исполнитель вправе уменьшить базу по НДФЛ на документально подтверждённые расходы по договору (ст. 221 НК РФ). Расходы на материалы и оборудование он подтверждает вам заявлением и чеками, а вы считаете НДФЛ с разницы.

Итого одно рабочее задание на 100 000 ₽ стоит компании 130 000 ₽. Ровно столько же обошёлся бы оклад 100 000 ₽ по трудовому договору. Обещанная экономия 30% — наследие статей, написанных до 2023 года: тогда выплаты по ГПХ действительно не попадали под взносы на случай нетрудоспособности, а до 2021-го часть договоров вообще выпадала из базы.

На чём заказчик реально экономит

Экономия есть, просто она в другом месте.

• Отпуск. 28 календарных дней — это примерно 8,3% годового фонда оплаты, плюс взносы на отпускные. На человеке со 100 000 ₽ в месяц — около 130 000 ₽ в год.
• Больничные за счёт компании. Первые три дня каждого случая нетрудоспособности платит работодатель.
• Гарантии при расторжении. По ГПХ вы отказываетесь от договора в порядке, который в нём написали, и платите за фактически сделанное. По трудовому — основания из ТК РФ, уведомления, выходное пособие при сокращении, запрет увольнять в отпуске и на больничном.
• Охрана труда. Инструктажи, спецоценка условий труда, медосмотры, средства защиты — по ГПХ ничего этого нет.
• Простои и недозагрузка. Работник получает оклад независимо от объёма задач. Исполнитель — только за сданный результат.

Сложите — получится 10-15% от выплат, и вдобавок с вас снимается кадровая рутина. Это честная цифра, на которую можно опираться при решении. Если нужна экономия на самих налогах, её даёт только статус плательщика НПД с его ставкой 6%, и мы подробно разбирали цену этого решения в статье договор с самозанятым вместо трудового.

Когда договор ГПХ дороже трудового

Бывает и так. Разовая задача требует торга по цене, и исполнитель, который считает свои риски, ставит ставку выше штатной: у него нет ни отпуска, ни оплаченного больничного, ни уверенности в следующем заказе. Плюс ваши затраты на приёмку: акт, проверку объёма, споры о качестве. Если один и тот же человек работает у вас каждый месяц по договору ГПХ третий год подряд, скорее всего вы уже платите больше, чем платили бы по трудовому, и вдобавок держите открытым риск переквалификации.

Когда договор ГПХ подходит, а когда нет

Подходит

• Разовая или проектная работа. Переделать сайт, снять ролик, провести аудит кассовой дисциплины, поставить систему видеонаблюдения.
• Результат измерим. В договоре написано, что именно сдаётся: не «поддержка сайта», а «десять правок по списку из приложения № 1» или «покраска фасада площадью 120 кв. м».
• Исполнитель самостоятелен. Сам выбирает время и способ, работает своими инструментами, может привлечь помощника.
• Сезонный пик, который не повторится. Разобрать склад после инвентаризации, помочь с рассылкой перед выставкой.
• Узкая экспертиза на несколько часов в месяц. Юрист, дизайнер, специалист по охране труда, которых держать в штате незачем.

Не подходит

• Нужен человек на месте по графику. Продавец, курьер, оператор на линии, администратор. Подменять трудовую функцию договором ГПХ прямо запрещает ч. 2 ст. 15 ТК РФ.
• Работа постоянная и однородная. Ежемесячное ведение бухгалтерии одной и той же компании, ежедневная уборка помещения, обслуживание клиентов в зале.
• Нужна подчинённость. Если вам важно, чтобы человек выполнял поручения по ходу дела и отчитывался руководителю, это трудовые отношения.
• Нужна материальная ответственность за ценности. По ГПХ её конструкция из ТК РФ не работает: возмещение только по правилам ГК РФ и только за доказанный ущерб.

Проверка простая: вы покупаете результат или время. Если время — никакая формулировка не спасёт.

Договор ГПХ с физлицом, самозанятым или ИП: что выбрать

С физлицом без статуса дороже всего, но спокойнее: бюджет получает и НДФЛ, и взносы, поэтому налоговой нечего у вас искать. С самозанятым дешевле в пять раз, но именно эту схему ФНС и проверяет скорингом по чекам. Договор ГПХ с физическим лицом — разумный выбор, когда сумма невелика, работа честно разовая, а возиться с проверкой статуса и запретом на бывших работников не хочется.

Признаки, по которым договор ГПХ переквалифицируют в трудовой

Суды и инспекция смотрят на фактические отношения, а не на документ. Критерии собраны в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15. Отдельно работает ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ: неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений. То есть спорную ситуацию вы проигрываете по умолчанию, и доказывать гражданско-правовую природу придётся вам.

Три зависимости

Организационная. Исполнитель работает по графику, который задали вы. Ведётся табель, он отпрашивается, его ставят в смены, он подчиняется начальнику отдела, участвует в планёрках. Контролируется процесс, а не результат.

Инфраструктурная. Работа идёт на вашей территории, вашим оборудованием, по вашему пропуску, в вашей форме. Исполнителю дали корпоративную почту, доступ в CRM, рабочее место и чашку с логотипом. Минтруд отдельно выделяет встроенность в технологический процесс компании: человек — звено вашего конвейера, а не внешний поставщик.

Финансовая. Выплаты регулярные и одинаковые, приходят пятого и двадцатого, не меняются от объёма. Это единственный или основной доход человека. Ему платят премии к праздникам, компенсируют проезд, включают в ДМС.

Ни один признак сам по себе не решает дело. Решает их совокупность, и каждый добавленный пункт двигает чашу.

Девять формулировок, которых не должно быть в договоре

«Исполнитель оказывает услуги ежедневно с 9:00 до 18:00». «Вознаграждение выплачивается 5-го и 20-го числа». «Исполнитель подчиняется коммерческому директору». «Исполнитель обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка». «Заказчик предоставляет Исполнителю рабочее место, оборудование и спецодежду». «Испытательный срок — один месяц». «Исполнитель несёт полную материальную ответственность за вверенные ценности». «Исполнитель имеет право на ежегодный оплачиваемый отдых». «Должность Исполнителя — менеджер по продажам». Любая из этих строк в суде весит больше, чем весь остальной текст в вашу пользу.

Чем заканчивается переквалификация

Здесь договор ГПХ с обычным физлицом отличается от схемы с самозанятым принципиально, и об этом почти не пишут.

Налоговых доначислений почти нет. НДФЛ вы удерживали, взносы по тарифу 30% платили. Бюджет ничего не потерял. Доначислить могут взносы на травматизм за весь период, если в договоре их не было, и это десятые доли процента от выплат. Пересдать придётся отчётность. С самозанятым картина другая: там доначисляют и взносы, и НДФЛ за весь период, причём уплаченный исполнителем НПД в зачёт не идёт (определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306).

Основной удар прилетает от самого человека. Признав отношения трудовыми, суд обязывает выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск за всё время, пособия, иногда средний заработок за время вынужденного прогула, если вы «расторгли договор» с тем, кто по факту был работником. На трёх годах сотрудничества компенсация за отпуск — это три с лишним месяца выплат.

Административный штраф. По ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора: 50 000-100 000 ₽ для организации, 10 000-20 000 ₽ для должностного лица, 5 000-10 000 ₽ для ИП. При повторном нарушении — дисквалификация руководителя.

Реестр Роструда. С 1 января 2025 года ведётся общедоступный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость, и подмена трудовых отношений договором ГПХ — прямое основание для включения. К февралю 2026 года в нём 656 компаний и ИП. Запись появляется после вступления в силу постановления по административному делу и висит год.

Внимание комиссий. Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости сами никого не наказывают, но передают материалы в инспекцию и налоговую. Поводом становятся данные о структуре ваших выплат физлицам.

Вывод для собственника простой: договор ГПХ с физическим лицом — это риск трудового спора, а не налоговая катастрофа. Поэтому он и остаётся рабочим инструментом там, где самозанятость уже опасна.

Как оформить договор ГПХ: семь шагов

1. Ответьте на вопрос про результат. Что конкретно вы принимаете и по какому признаку считаете, что работа сделана. Если ответа нет, форму выбрали неверно.
2. Проверьте статус исполнителя. Не ИП ли, не плательщик ли НПД, не ваш ли работник прямо сейчас (с действующим работником ГПХ на ту же функцию не заключают). Паспорт, ИНН, СНИЛС — на этапе подготовки договора.
3. Составьте договор с предметом-результатом. Техническое задание и порядок приёмки — приложением. Чем подробнее задание, тем меньше шансов, что предметом признают присутствие на рабочем месте.
4. Подайте подраздел 1.1 формы ЕФС-1. Не позднее рабочего дня, следующего за днём подписания. Это самая частая ошибка и самый дешёвый штраф: 500 ₽ за каждого исполнителя по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ плюс до 500 ₽ на должностное лицо.
5. Примите работу актом. Акт с перечнем и объёмом, дата, подписи. Без акта нет основания для выплаты и нет доказательства, что покупался результат.
6. Выплатите вознаграждение. Удержите НДФЛ при каждой выплате, включая аванс, и перечислите его в срок. Взносы начислите на дату начисления вознаграждения по акту.
7. Закройте договор. По окончании снова подайте подраздел 1.1 ЕФС-1 — не позднее рабочего дня после прекращения. Документы и акты держите не менее пяти лет: именно они будут вашей защитой в споре.

Отчётность по договору ГПХ: что и когда сдавать

Отдельно про свежее изменение. С 1 сентября 2026 года при подаче сведений о заключении и прекращении договора ГПХ нужно указывать, предусмотрена ли договором обязанность платить взносы на травматизм: код ДГПХ, если нет, и ДГПХФЛНС, если есть (Федеральный закон от 20.02.2026 № 29-ФЗ). Новых платежей это не добавляет, но подраздел 1.1 придётся заполнять внимательнее.

И ещё одно, о чём исполнители спрашивают, а заказчики не знают: с 2023 года выплаты по ГПХ облагаются взносами на случай нетрудоспособности, поэтому право на больничный у исполнителя появляется — если за предыдущий календарный год взносы за него составили не меньше стоимости страхового года (за 2025 год это 7 809,12 ₽). Платит пособие СФР, не вы.

Образец договора возмездного оказания услуг с физическим лицом

ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 14

г. Казань, 29 сентября 2026 г.

ООО «Ромашка», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, далее «Заказчик», и Петров Пётр Петрович, далее «Исполнитель», заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет Договора

1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги по переработке дизайна и вёрстки сайта Заказчика в объёме, установленном Техническим заданием (Приложение № 1), а Заказчик — принять результат и оплатить его.

1.2. Объём услуг: пять типовых страниц по макетам из Приложения № 1, адаптивная вёрстка под разрешения от 360 до 1920 пикселей, перенос текущего содержания.

1.3. Срок оказания услуг: с 1 октября по 21 октября 2026 года.

1.4. Исполнитель оказывает услуги лично либо с привлечением третьих лиц, оставаясь ответственным за результат. Исполнитель самостоятельно определяет время, место и способ оказания услуг. Правила внутреннего трудового распорядка Заказчика на Исполнителя не распространяются.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Исполнитель оказывает услуги своими силами и своим оборудованием.

2.2. Исполнитель вправе получать от Заказчика информацию и материалы, необходимые для оказания услуг, в течение 3 (трёх) рабочих дней с момента запроса.

2.3. Заказчик не вмешивается в процесс оказания услуг, но вправе проверять ход и качество работ, не нарушая самостоятельности Исполнителя.

2.4. Исключительные права на созданные в рамках Договора объекты переходят к Заказчику с момента подписания акта сдачи-приёмки.

2.5. Исполнитель подтверждает, что не состоит в трудовых отношениях с Заказчиком и не претендует на них в связи с настоящим Договором.

Цена, расчёты и приёмка

3. Цена и порядок расчётов

3.1. Стоимость услуг составляет 100 000 (сто тысяч) рублей, из них за одну типовую страницу — 20 000 рублей.

3.2. Указанная сумма включает НДФЛ, который Заказчик удерживает и перечисляет в бюджет как налоговый агент. Страховые взносы Заказчик начисляет сверх стоимости услуг за свой счёт.

3.3. Оплата производится в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня подписания акта сдачи-приёмки. Авансирование не предусмотрено.

3.4. Обязанность платить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве Договором не предусмотрена.

4. Порядок сдачи и приёмки

4.1. По завершении услуг Исполнитель направляет Заказчику акт сдачи-приёмки с перечнем и объёмом оказанных услуг.

4.2. Заказчик в течение 3 (трёх) рабочих дней подписывает акт либо направляет мотивированный отказ с перечнем недостатков и сроком их устранения.

4.3. Услуги считаются оказанными с даты подписания акта Сторонами.

Ответственность, срок и подписи сторон

5. Ответственность Сторон

5.1. За нарушение срока из п. 1.3 Исполнитель уплачивает пеню 0,1% от стоимости неоказанных услуг за каждый день просрочки.

5.2. За нарушение срока оплаты Заказчик уплачивает пеню 0,1% от неоплаченной суммы за каждый день просрочки.

5.3. Исполнитель отвечает за соблюдение прав третьих лиц в передаваемых материалах.

6. Срок действия и прочие условия

6.1. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до полного исполнения обязательств.

6.2. Заказчик вправе отказаться от Договора, оплатив фактически понесённые Исполнителем расходы (ст. 782 ГК РФ). Исполнитель вправе отказаться при полном возмещении убытков Заказчика.

6.3. Споры разрешаются в суде по месту нахождения Заказчика.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны.

7. Реквизиты и подписи Сторон

Заказчик: ООО «Ромашка», ИНН, КПП, ОГРН, адрес, банковские реквизиты, подпись, печать.

Исполнитель: Петров Пётр Петрович, ИНН, СНИЛС, паспортные данные, адрес регистрации, номер счёта, подпись.

Что подставить под свою компанию

• Пункты 1.1 и 1.2 перепишите под свой результат. Единица объёма обязательна: страница, квадратный метр, занятие, отчёт. «Оказание консультационных услуг по мере необходимости» — готовый проигрыш в суде.
• Пункт 1.4 оставляйте всегда. Это единственная строка, которая прямо отрицает подчинение распорядку.
• Пункт 3.1 привяжите к объёму. Одинаковая сумма каждый месяц — первое, за что цепляется проверяющий.
• Пункт 3.4 решает судьбу взносов на травматизм. Написали обязанность — платите по классу риска и сдаёте раздел 2 ЕФС-1. Не написали — не платите.
• Приложение № 1 делайте подробным. Именно техническое задание доказывает, что предметом был результат.

Что изменилось в 2026 году

• С 1 января предельная база по взносам выросла до 2 979 000 ₽ (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705). До неё — 30%, после — 15,1%.
• С 1 января пониженный тариф 15% для МСП остался только у приоритетных отраслей, остальные вернулись к 30%. На выбор между трудовым договором и ГПХ это не влияет: тариф для них одинаковый.
• С 1 сентября в подразделе 1.1 ЕФС-1 указывают, есть ли в договоре обязанность платить взносы на травматизм (Федеральный закон от 20.02.2026 № 29-ФЗ).
• МРОТ — 27 093 ₽. К договору ГПХ он не применяется: сумма вознаграждения ограничена только договорённостью. Но на минимальное пособие по больничному он влияет, а значит, влияет и на расчёты исполнителя.
• Реестр Роструда работает второй год. 656 записей к февралю 2026 года — это уже не гипотетическая угроза, а публичный список, в который попадают за подмену трудовых отношений договором ГПХ.

Форма отношений выбирается до вакансии

Почти все споры по договорам ГПХ растут из одного места: человека искали на постоянную работу, а оформили исполнителем, потому что кто-то сказал, что так дешевле. Дешевле оказывается на 10-15%, а не на треть, и за эти проценты вы получаете риск, что через два года бывший исполнитель придёт за компенсацией за отпуск.

Работает обратный порядок. Сначала вы честно отвечаете, покупаете вы результат или время. Покупаете результат — договор ГПХ по образцу выше, с техническим заданием и актами. Покупаете время и присутствие — трудовой договор, и никакой экономии здесь не существует. Что внутри трудового договора и чем он отличается по обязанностям, мы разбирали в статье трудовой договор с работником. Если задача ограничена сроком или сезоном, посмотрите срочный трудовой договор: он закрывает временную потребность законно. А полный список документов на входе — в статье документы при приёме на работу.

Если под задачу человека ещё нужно найти, загляните на наш джоб-борд: работа.онлайн, раздел для работодателей, размещение вакансий бесплатное. В описании можно прямо назвать работу проектной и указать объём — тогда откликаются те, кто ищет именно её, а не постоянное место.

Разовых исполнителей легко потерять: один в переписке, другой в заметках, третий в чужом чате. В Treex карточка хранит статус человека, историю задач и договорённости в одном месте — видно, что он у вас делал, когда и по какой форме был оформлен. ИИ-разбор резюме за 20 секунд собирает краткий профиль с опытом и рисками, и сразу понятно, ведёт человек свою практику с несколькими заказчиками или ищет постоянную работу. Именно этот ответ и решает, какой договор вам подписывать.

Попробуйте Treex бесплатно

Кандидаты, исполнители и договорённости — в одной базе, а не в переписке. Регистрация занимает две минуты, тариф «Старт» бесплатен навсегда.

Начать бесплатно →